연말정산 소득공제 항목 총정리 (세액공제 포함)

작년에 납부한 세금을 돌려받거나 세금을 덜 내고 싶다면 연말정산 소득공제 항목을 꼼꼼히 챙겨야 하는데요. 어떤 항목에서 소득 공제를 받을 수 있는지 궁금하시다면 잘 오셨습니다.

물론 홈택스에 제공하는 연말정산 간소화 서비스를 이용하면 대부분 항목을 확인할 수 있습니다. 그러나 일부 항목은 따로 신청해야 하는 항목들이 있습니다.

자세한 연말정산 소득공제 항목을 알고 싶은 분들은 이 글을 끝까지 읽어보시고 본인에게 해당하는 항목이 있다면 꼭 챙겨서 절세하는데 도움이 되었으면 좋겠습니다.

연말정산 소득공제란

소득공제란 세금을 부과하는 기준이 되는 소득 금액을 줄여주는 것을 말합니다.

연말정산 소득공제 항목에는 근로소득공제, 인적공제, 연금보험료 소득공제, 주택자금 소득공제, 신용카드 소득공제, 기타 소득공제 등이 있는데요.

소득에서 소득공제 금액을 제외한 값이 과세표준이 됩니다. 그리고 이 과세표준에 의해서 세율이 결정되는데요. 과세표준이 높을수록 세율이 높고 세금을 많이 부과하게 됩니다.

그래서 절세를 하려면 소득공제를 과세표준을 낮추는 것이 중요합니다. 그러면 과세표준 기준과 세율은 어떻게 될까요?

과세표준표 세율

과세표준세율누진공제
1,400만원 이하6%
1,400만원 초과 5,000만원 이하15%126만원
5,000만원 초과 8,800만원 이하24%576만원
8,800만원 초과 1억 5,000만원 이하35%1,544만원
1억 5,000만원 초과 3억원 이하38%1,994만원
3억원 초과 5억원 이하40%2,594만원
5억원 초과 10억원 이하42%3,594만원
10억원 초과45%6,594만원

예를 들어 소득공제 후 과세표준이 4,000만원인 경우 세금은 어떻게 될까요?

  • 4,000만원 x 15% – 126만원 = 474만원

과세표준 4,000만원일 때 내야 하는 세금은 474만원이 됩니다. 그리고 여기에 세액공제 항목에 해당하는 경우 한번 더 세금을 낮츨 수 있는데요.

세액공제란 무엇일까요? 바로 간단히 알아보도록 하겠습니다.

세액공제

세액공제는 산출된 세금에서 한번 더 일정 금액을 감면해 주는 것을 말하는데요.

세액공제는 소득에 상관없이 동일한 금액을 감면해주는 특징이 있습니다. 세액공제 종류에는 자녀 세액공제, 월세 세액공제, 보장성 보험료, 기부금, 의료비 등이 있습니다.

그러면 연말정산 소득공제 항목부터 하나씩 알아보도록 하겠습니다.

연말정산 소득공제 항목

근로소득공제

근로소독공제는 근로자의 총 급여액에서 일정 금액을 필요경비로 인정하여 공제해주는 것을 말합니다. 총 급여액에 따른 공제액은 다음과 같습니다.

총 급여액공제액
500만원 이하총 급여액의 70%
500만원 초과 1,500만원 이하총 급여액 x 40% + 150만원
1,500만원 초과 4,500만원 이하총 급여액 x 15% + 525만원
4,500만원 초과 1억원 이하총 급여액 x 5% + 975만원
1억원 초과총 급여액 x 2% + 1,275만원

인적공제

인적공제는 근로자 본인을 포함한 그리고 연간소득금액이 100만원 이하인 배우자 및 생계를 함께하는 부양가족이 있는 경우 소득공제를 받을 수 있습니다.

부양가족의 기본 인적공제 조건은 다음과 같습니다.

  • 직계존속 – 60세 이상
  • 직계비속 – 20세 이하
  • 형제자매 – 60세 이상 또는 20세 이하
  • 위탁아동 – 6개월 이상 양육
  • 장애인 – 나이요건 제한 없음

여기에 아래 조건에 해당하는 경우 추가공제를 받을 수 있습니다.

  • 70세 이상 – 100만원
  • 장애인 – 200만원
  • 부녀자 – 50만원
  • 한부모 – 100만원

신용카드 소득공제

카드 및 현금영수증 사용액 합계가 총 급여액의 25%를 초과하는 금액의 15%~80%를 소득공제 받을 수 있습니다.

결제수단 및 사용처별공제율
신용카드15%
현금 체크카드30%
도서 공연 박물관 미술관 사용분30%
전통시장40%
대중교통비40%

예를 들어 연소득 5,000만원 직장인이 신용카드 1,500만원, 체크카드 800만원을 사용했을 때 공제 받을 수 있는 금액은 얼마일까요?

  • 연소득 25% = 1,250만원
  • 신용카드 소득공제 = 1,500만원 – 1,250만원 = 250만원 x 15% = 32만 5천원
  • 체크카드 소득공제 = 800만원 x 30% = 240만원
  • 소득공제 총 금액 = 272만 5천원

참고로 연말정산 시 신용카드로 사용한 금액 먼저 공제하고 나서 체크카드 금액을 나중에 공제합니다. 따라서 연소득 25% 차감은 신용카드 사용 금액에서 먼저 차감됩니다.

그러므로 카드 사용 소득공제를 많이 받기 위해서는 연소득의 25% 만큼은 신용카드를 먼저 사용하고, 그리고 초과하는 금액은 공제율이 30%가 넘는 체크카드를 사용해야 유리합니다.

다만, 총급여에 따라 연간 공제한도 차이가 있습니다.

  • 총급여 7,000만원 이하 공제한도 : 300만원
  • 총급여 7,000만원 초과 1억 2천만원 이하 공제한도 : 250만원
  • 총급여 1억 2천만원 초과 광제한도 : 200만원

연금보험료 소득공제

근로자라면 반드시 가입해야 하는 국민연금 및 4대보험은 본인에 한해서 소득공제됩니다. 4대보험은 원천징수하기 때문에 별도로 챙길 필요는 없습니다.

그리고 국민연금을 제외한 공무원연금, 군인연금, 교직원연금 등 공적연금을 납부하는 분들도 모두 소득공제 받을 수 있습니다.

다만 개인연금과 퇴직연금은 소득공제가 아닌 세액공제 항목으로 별도 계산합니다.

주택자금 소득공제

주택 구입 시 주택담보대출을 이용하였다면 해당 이자에 대한 소득공제가 가능합니다. 다만 공제대상 주택 기준이 있는데요. 공제 기준은 다음과 같습니다.

  • 취득 당시 기준시가 5억원 이하 주택
  • 과세기간 종료일(12월 31일) 기준 1주택자
  • 무주택 세대주 분양권, 입주권 가능

참고로 내년에는 장기주택 저당차입금 이자상환액 소득공제를 확대할 계획이라고 합니다. 2024년 자세한 부동산 정책이 궁금하신 분들은 이전 글을 참고하세요.

주택담보대출 뿐만 아니라 전세자금 원리금에 대한 소득공제도 가능합니다.

  • 과세기간 종료일(12월 31일) 기준 무주택자
  • 국민주택 규모 수도권 기준 85㎡ 이하 (수도권 외 100㎡ 이하)

마지막으로 주택청약저축 소득공제도 가능합니다.

  • 총 급여액 7천만원 이하 근로자
  • 과세기간 종료일(12월 31일) 기준 무주택자
  • 청약저축 납입액 40% (2024년부터 최대 300만원 한도)

지금까지 연말정산 소득공제 항목에 대해서 하나씩 알아봤는데요. 이번에는 세금을 한번 더 줄일 수 있는 세액공제 항목에 대해서 알아보도록 하겠습니다.

연말정산 세액공제 항목

중소기업 취업자 소득 세액감면

아래 조건에 맞는 대상자가 중소기업에 취업하면 최대 200만원 세액을 환급받을 수 있습니다.

대상요건한도
청년15~34세 이하
군 복무기간 (최대 6년) 차감 후 계산
5년간
소득세 90% 한도
최대 200만원 환급
고령자60세 이상3년간
소득세 70% 한도
최대 200만원 환급
장애인장애인 복지법 적용받는 장애인
국가유공자 등
(상동)
경력단절여성퇴직 전 1년 이상 근로소득 있을 것
퇴직한 날로부터 2~15년 내 동종업계 재취직
(상동)

교육비 세액공제

교육관련 총 지출 비용의 15%를 세액공제 받을 수 있습니다. 세액공제 범위는 일반적인 교육비뿐만 아니라 학자금대출 상환액도 포함됩니다.

  • 본인 : 세액공제 한도 없음
  • 부양가족 : 취학 전 아동 초중고생 연 300만원 / 대학생 연 900만원 한도 (1명당)
  • 장애인 특수교육비 한도 없음

월세액 세액공제

주거 비용으로 월세를 지출하시는 분들도 월세액의 15% 세액공제 받을 수 있습니다. 월세액 공제 대상 조건은 다음과 같습니다.

  • 총 급여액 7천만원 이하 근로자 (종합소득액 6천만원 이하)
  • 총 급여액 5,500만원 이하인 경우 17% 공제
  • 무주택 세대주
  • 국민주택 규모 85㎡ 이하 또는 기준시가 4억원 이하 주택
  • 주거용 오피스텔, 고시원 포함

이외에도 연말정산 세액공제 항목에는 보험료, 의료비, 기부금, 연금계좌 세액공제 등이 있으니 본인에게 해당되는 항목은 없는지 꼼꼼히 살펴보시기 바랍니다.


오늘은 연말정산 소득공제 항목에 대해서 하나씩 알아봤는데요.

공제가 가능한 항목을 놓치면 적게는 수십만원에서 수백만원까지 세금 차이가 날 수 있으니 꼼꼼하게 챙겨보시고 돌려받을 세금 꼭 챙기시기 바랍니다.

답글 남기기